Kort svar
Inkomst av kapital är inkomster och utgifter som hör till sparande, lån, investeringar och vissa bostadsaffärer. Det kan till exempel vara ränta på bankkonto, utdelning från aktier, vinst när du säljer aktier, schablonintäkt från ISK, kapitalvinst vid bostadsförsäljning och inkomster från uthyrning av privatbostad.
Huvudregeln är att överskott av kapital beskattas med 30 procent. Har du underskott av kapital kan du i stället få skattereduktion. På underskott upp till 100 000 kronor är skattereduktionen 30 procent. På den del som överstiger 100 000 kronor är skattereduktionen 21 procent.
Det betyder att kapitalinkomster ofta beskattas separat från lön. Din lön beskattas som inkomst av tjänst, medan räntor, utdelningar, vinster och vissa avdrag hamnar i inkomstslaget kapital.
Läs också Finanshubbens guide om ISK skatt
Vad betyder inkomst av kapital?
Inkomst av kapital är ett av de tre inkomstslagen i svensk beskattning. De andra två är inkomst av tjänst och inkomst av näringsverksamhet.
För privatpersoner handlar inkomst av kapital ofta om pengar du tjänar eller förlorar på tillgångar och skulder. Det kan vara pengar från sparande, investeringar, lån, försäljning av värdepapper eller bostad.
Exempel på sådant som kan räknas som inkomst av kapital:
TypExempelRänteinkomstRänta på sparkontoUtdelningUtdelning från aktier eller fonderKapitalvinstVinst när du säljer aktierKapitalförlustFörlust när du säljer aktierISKSchablonintäkt från investeringssparkontoKapitalförsäkringSchablonbeskattning via avkastningsskattBostadsförsäljningVinst eller förlust vid försäljning av privatbostadUthyrningHyresinkomst från privatbostadRänteutgifterRänta på lån som kan ge avdrag
Alla kapitalinkomster fungerar inte exakt likadant. Vissa beskattas direkt med 30 procent. Andra har särskilda regler, till exempel ISK, bostadsförsäljning, uthyrning av privatbostad och utdelning från fåmansföretag.
Hur beskattas inkomst av kapital 2026?
Huvudregeln är enkel: överskott av kapital beskattas med 30 procent. Ett överskott uppstår när dina kapitalinkomster är större än dina avdragsgilla kapitalutgifter.
Exempel:
Kapitalinkomster och utgifterBeloppRänteinkomst5 000 krAktieutdelning8 000 krKapitalvinst på aktier20 000 krRänteutgifter10 000 krÖverskott av kapital23 000 krSkatt 30 procent6 900 kr
I exemplet blir skatten 6 900 kronor eftersom överskottet av kapital är 23 000 kronor.
Exempel 1: skatt på ränta från sparkonto
Ränta från bankkonto beskattas normalt som inkomst av kapital. Skattesatsen är 30 procent. Banker och kreditinstitut lämnar normalt kontrolluppgift på ränta som du fått under året.
Exempel:
BeräkningBeloppRänta på sparkonto10 000 krSkatt 30 procent3 000 krKvar efter skatt7 000 kr
Om du får 10 000 kronor i ränta blir skatten 3 000 kronor.
Exempel 2: skatt på aktier i vanlig aktiedepå
Om du har aktier i en vanlig aktiedepå beskattas du när du säljer med vinst och när du får utdelning. Vinster och utdelningar beskattas normalt som inkomst av kapital med 30 procent.
Exempel vid försäljning av aktier:
BeräkningBeloppFörsäljningspris efter courtage80 000 krInköpspris inklusive courtage50 000 krKapitalvinst30 000 krSkatt 30 procent9 000 krKvar efter skatt21 000 kr
Om du säljer aktier med 30 000 kronor i vinst blir skatten 9 000 kronor.
Om du säljer med förlust gäller särskilda regler för kvittning och avdrag. Kapitalförluster på marknadsnoterade aktier kan ofta kvittas mot kapitalvinster på andra marknadsnoterade aktier och värdepapper. Om en förlust inte kan kvittas fullt ut kan avdragsrätten vara begränsad.
Exempel 3: skatt på ISK 2026
Ett investeringssparkonto beskattas inte på samma sätt som en vanlig aktiedepå. På ett ISK betalar du inte skatt varje gång du säljer med vinst. I stället beskattas en schablonintäkt.
För inkomstår 2026 är schablonintäkten 3,55 procent av kapitalunderlaget. Skatten är 30 procent på schablonintäkten, vilket innebär en skatt på 1,065 procent på den del av kapitalunderlaget som beskattas. Från och med 2026 finns en skattefri grundnivå på 300 000 kronor för sparande på ISK, kapitalförsäkring och PEPP produkt.
Exempel:
BeräkningBeloppKapitalunderlag på ISK500 000 krSkattefri grundnivå300 000 krBeskattat underlag200 000 krSchablonintäkt 3,55 procent7 100 krSkatt 30 procent2 130 kr
I exemplet blir ISK skatten 2 130 kronor för inkomståret 2026.
Det viktiga är att ISK skatt tas ut även om du inte säljer något. Du kan alltså behöva betala skatt på ditt ISK även ett år då börsen har gått ner.
Räkna ut din ISK skatt med Finanshubbens ISK kalkylator
Exempel 4: ränteavdrag och underskott av kapital
Ränteutgifter kan minska din skatt genom skattereduktion för underskott av kapital. På underskott upp till 100 000 kronor är skattereduktionen 30 procent. På underskott över 100 000 kronor är skattereduktionen 21 procent på den överskjutande delen.
Exempel:
BeräkningBeloppRänteutgifter40 000 krKapitalinkomster5 000 krUnderskott av kapital35 000 krSkattereduktion 30 procent10 500 kr
I exemplet minskar skatten med 10 500 kronor.
Från och med inkomstår 2026 gäller skärpta regler för ränteavdrag. Skatteverket beskriver att avdrag för ränteutgifter från och med 2026 bara medges för lån som uppfyller särskilda krav, bland annat kopplat till säkerhet. Det gör att vissa lån kan ge sämre eller inget ränteavdrag jämfört med tidigare regler.
Det här är extra viktigt om du har privatlån, konsumtionslån eller andra lån utan säkerhet.
Exempel 5: skatt vid uthyrning av privatbostad
Om du hyr ut en privatbostad beskattas inkomsten normalt i inkomstslaget kapital. Du får göra ett schablonavdrag på högst 40 000 kronor per år från hyresintäkten. Det innebär att många mindre uthyrningar inte leder till skatt.
Exempel:
BeräkningBeloppHyresintäkt under året70 000 krSchablonavdrag40 000 krSkattepliktig inkomst före eventuella övriga avdrag30 000 krSkatt 30 procent9 000 kr
I exemplet blir skatten 9 000 kronor före hänsyn till eventuella ytterligare avdrag som kan gälla beroende på bostadstyp.
Exempel 6: skatt vid bostadsförsäljning
Bostadsförsäljning har särskilda regler. Om du säljer en privatbostad med vinst är skatten normalt 22 procent av vinsten. Rent tekniskt beskattas 22/30 av vinsten i inkomstslaget kapital med 30 procent skatt.
Exempel:
BeräkningBeloppVinst vid bostadsförsäljning500 000 krSkatt 22 procent110 000 kr
Om du säljer en privatbostad med 500 000 kronor i vinst blir skatten 110 000 kronor, om du inte har uppskov eller andra justeringar som påverkar beskattningen.
Vad är skillnaden mellan kapitalinkomst och lön?
Lön beskattas som inkomst av tjänst. Där påverkas skatten av kommunalskatt, grundavdrag, jobbskatteavdrag och eventuell statlig inkomstskatt.
Kapitalinkomster beskattas separat. Den vanliga skattesatsen för överskott av kapital är 30 procent. Det innebär att kapitalinkomster inte beskattas på samma sätt som lön.
Exempel:
InkomsttypBeskattas somMånadslönInkomst av tjänstRänta på sparkontoInkomst av kapitalAktieutdelningInkomst av kapitalVinst på aktier i depåInkomst av kapitalSchablonintäkt från ISKInkomst av kapitalVinst vid bostadsförsäljningInkomst av kapital med särskilda reglerHyresinkomst från privatbostadInkomst av kapital med särskilda avdrag
Vad räknas inte som inkomst av kapital?
Allt som har med pengar att göra är inte inkomst av kapital.
Exempel på sådant som normalt inte räknas som inkomst av kapital:
TypVanligt inkomstslagLönTjänstBonus från arbetsgivareTjänstSjukpenningTjänstFöräldrapenningTjänstEnskild firmaNäringsverksamhetAktiv näringsverksamhetNäringsverksamhetPensionTjänst
Det kan finnas gränsfall. Utdelning från fåmansföretag kan till exempel beskattas enligt särskilda 3:12 regler där en del kan beskattas som kapital och en del som tjänst. Skatteverket beskriver att utdelning upp till gränsbeloppet kan beskattas med 20 procent eftersom två tredjedelar tas upp i kapital och kapitalbeskattningen är 30 procent.
Hur deklareras inkomst av kapital?
Många kapitaluppgifter är redan ifyllda i deklarationen. Banker, kreditinstitut och mäklare lämnar ofta kontrolluppgifter till Skatteverket. Det kan till exempel gälla ränta, utdelning och vissa uppgifter om värdepapper.
Men du behöver själv kontrollera att uppgifterna stämmer. Vid försäljning av aktier i vanlig depå behöver du ofta deklarera försäljningen på bilaga K4. Skatteverket beskriver att kapitalvinsten eller förlusten är skillnaden mellan vad du fick vid försäljningen och vad aktierna kostade dig att köpa, efter avdrag för utgifter som courtage.
Särskilt viktigt att kontrollera själv:
SituationVarför du behöver kontrolleraAktier i vanlig depåOmkostnadsbelopp kan saknas eller behöva räknas utUtländska aktierUtländsk källskatt kan påverkaBostadsförsäljningAvdrag, uppskov och förbättringsutgifter kan påverkaUthyrning av bostadDu ansvarar för att ta upp rätt hyresinkomstPrivatlånRänteavdrag kan påverkas av nya regler
Vanliga misstag
Det vanligaste misstaget är att tro att all kapitalinkomst beskattas exakt likadant. Så är det inte. Ränta, utdelning, aktiedepå, ISK, bostadsförsäljning och uthyrning har olika regler.
Andra vanliga misstag:
MisstagKonsekvensDu blandar ihop ISK och aktiedepåDu räknar skatten felDu tror att ISK bara beskattas vid vinstISK beskattas med schablon även utan försäljningDu missar att deklarera aktieförsäljningDeklarationen kan bli felDu glömmer omkostnadsbeloppVinsten kan bli för högDu tror att alla ränteutgifter ger avdragFrån 2026 gäller skärpta reglerDu räknar bostadsvinst som vanlig kapitalvinstPrivatbostad beskattas normalt med 22 procent på vinstenDu missar uthyrningsavdragetDu kan betala för mycket skatt
Så kan Finanshubben hjälpa dig räkna
För att förstå din skatt på kapital behöver du ofta kombinera flera delar. En person kan till exempel ha ränta på sparkonto, ISK, aktier i depå, bolåneränta och kanske uthyrning av bostad samma år.
Bra interna länkar från denna artikel:
Intern sidaFöreslagen länkISK skatt kalkylator/kalkylatorer/aktierRänta på ränta kalkylator/kalkylatorer/ranta-pa-rantaSparkalkylator/kalkylatorer/sparmalBolånekalkylator/kalkylatorer/bolan Ordlista: schablonintäkt/ordlista/schablonbeskattning Ordlista: inkomst av kapital/ordlista/inkomst-av-kapitalOrdlista: kapitalskatt/ordlista/kapitalskattOrdlista: ränteavdrag/ordlista/ranteavdrag
Sammanfattning
Inkomst av kapital är inkomster och utgifter från sparande, investeringar, lån och vissa bostadsaffärer.
Det viktigaste att komma ihåg:
RegelFörklaringÖverskott av kapitalBeskattas normalt med 30 procentUnderskott av kapitalKan ge skattereduktionRänteinkomstBeskattas normalt med 30 procentAktier i depåVinst och utdelning beskattas normalt med 30 procentISK 2026Schablonbeskattas, med skattefri grundnivå på 300 000 krBostadsförsäljningPrivatbostad beskattas normalt med 22 procent på vinstenUthyrning av privatbostadSchablonavdrag på högst 40 000 kr per årRänteavdrag 2026Skärpta regler gäller för vissa lån
Kapitalbeskattning kan vara enkel i vissa fall, men ganska detaljerad i andra. Därför är det viktigt att skilja på vanlig depå, ISK, bostad, uthyrning och ränteavdrag.