Moms i Sverige
Moms (mervärdesskatt) är en konsumtionsskatt som tas ut på varor och tjänster i Sverige. Det är företagen som samlar in momsen av kunderna och sedan redovisar den till Skatteverket. Som konsument betalar du alltid inklusive moms, medan företag ofta anger priser exklusive moms i sina affärsrelationer (B2B).
Sverige har tre momssatser.[1] Vilken som gäller beror på vad du säljer, inte på vem du säljer till.
En viktig förändring skedde den 1 april 2026, då momsen på livsmedel sänktes från 12 till 6 procent. Även hämtmat räknas numera som livsmedel och har 6 procent. Serveras maten på plats med servering och dukning är det däremot en restaurangtjänst, och då gäller fortfarande 12 procent.[1] Alkoholhaltiga drycker har alltid 25 procent.
| Momssats | Gäller bland annat | Påslag på nettopris |
|---|---|---|
| 25 % | De flesta varor och tjänster, samt alkoholhaltiga drycker | × 1,25 |
| 12 % | Restaurang- och cateringtjänster, rumsuthyrning på hotell och vandrarhem | × 1,12 |
| 6 % | Livsmedel, böcker, tidningar, persontransport, kultur och idrott | × 1,06 |
| 0 % | Sjukvård, tandvård, utbildning, bank och försäkring | Ingen moms |
Räkna moms åt båda hållen
Att lägga på moms är enkelt: multiplicera nettopriset med 1,25 vid 25 procents moms. Ett nettopris på 1 000 kr blir 1 250 kr inklusive moms.
Att räkna bort moms är där de flesta gör fel. Du kan inte dra av 25 procent från bruttopriset. I stället delar du med 1,25. Av 1 250 kr inklusive moms är 1 000 kr netto och 250 kr moms. Drar du i stället av 25 procent av 1 250 kr får du 937,50 kr, vilket är fel.
Momsandelen av ett bruttopris är alltså 20 procent vid 25 procents moms, inte 25 procent. Motsvarande andelar är 10,71 procent vid 12 procent och 5,66 procent vid 6 procent.
När måste du momsregistrera dig
Omsätter din verksamhet mindre än 120 000 kr per beskattningsår kan du välja att vara undantagen från moms.[2] Överstiger omsättningen gränsen måste du registrera dig. Många registrerar sig frivilligt redan från start för att kunna dra av ingående moms på inköp.
Är du undantagen får du varken lägga på moms på din försäljning eller dra av moms på dina inköp. Det lönar sig därför sällan om du har stora inköp eller säljer till andra företag.
Att tänka på som företagare
- Momsen är inte din intäkt. Den är pengar du håller åt staten fram till redovisningen.
- Du redovisar momsen månadsvis, kvartalsvis eller helårsvis beroende på omsättningen.
- Ingående moms på inköp kvittas mot utgående moms på försäljningen.
- Vid handel med företag i andra EU-länder gäller oftast omvänd betalningsskyldighet, då köparen redovisar momsen.
- Fel momssats kan leda till skattetillägg, så kontrollera vad som gäller för just din vara eller tjänst.
Räkna vidare
Sätter du pris som konsult behöver du räkna arvodet exklusive moms. Det gör du i konsultkalkylatorn. Driver du aktiebolag kan du se hur lön och utdelning förhåller sig i AB-lönekalkylatorn.