Vad innebär marginalskatt?
Marginalskatt är den skattesats du betalar på din senaste intjänade krona, alltså den skatt som tas ut på varje extra krona du tjänar inom ett visst inkomstintervall. Marginalskatten är inte samma sak som din genomsnittliga skatt, eftersom Sverige har ett progressivt skattesystem där skattesatsen ökar med inkomsten.
För inkomstår 2026 består marginalskatten av: - Kommunalskatt (varierar mellan kommuner, snitt cirka 32 %). - Regionskatt (varierar, ingår i kommunalskatten i vissa kommuner). - Statlig skatt (20 % på inkomst över skiktgränsen, som fastställs årligen av riksdagen och justeras med prisbasbeloppet).
För inkomster under skiktgränsen ligger marginalskatten på cirka 32 procent (bara kommunalskatten). När du passerar skiktgränsen ökar marginalskatten med 20 procentenheter till cirka 52 procent. Jobbskatteavdraget och grundavdraget gör att din effektiva genomsnittliga skattesats är lägre, men de påverkar inte din marginalskatt på höga inkomster.
Marginalskatten är central vid beslut om löneförhöjningar, sidoinkomster och pensionssparande. Om du redan tjänar över skiktgränsen blir varje extra krona värd mindre netto. Det är därför många högre inkomsttagare väljer att ta ut förmåner istället för bruttolön, eller att flytta inkomst mellan år.
För företagare med fåmansbolag är 3:12-reglerna en variant där utdelning upp till ett gränsbelopp beskattas med 20 procent kapitalskatt istället för marginalskatt på lön. Det gör företagsutdelningar mycket skatteeffektiva för småföretagare.
Marginalskatten är även varför många byter jobb istället för att förhandla upp lönen: ett byte ger ofta större bruttoökning än vad en intern höjning ger netto efter skatt.