Lön eller utdelning från ditt aktiebolag
Som ägare till ett aktiebolag bestämmer du själv hur du tar ut pengarna. Valet står mellan lön, som kostar arbetsgivaravgift men är pensionsgrundande, och utdelning, som beskattas lägre men först efter bolagsskatt. De flesta kombinerar båda.
| Post | Sats 2026 | Gäller |
|---|---|---|
| Arbetsgivaravgift | 31,42 % | På bruttolön |
| Bolagsskatt | 20,6 % | På bolagets vinst |
| Särskild löneskatt | 24,26 % | På tjänstepensionspremier |
| Skatt på utdelning | 20 % | Inom gränsbeloppet |
| Aktiekapital | 25 000 kr | Vid start av bolaget |
Vad lönen kostar bolaget
Ovanpå bruttolönen betalar bolaget arbetsgivaravgift på 31,42 procent.[1] En lön på 50 000 kr i månaden kostar därmed cirka 65 710 kr. Lönen och avgiften är samtidigt avdragsgilla i bolaget, vilket sänker den vinst som bolagsskatten beräknas på.
Brytpunkten styr ofta löneuttaget
En vanlig strategi är att ta ut lön upp till brytpunkten för statlig inkomstskatt och därefter övergå till utdelning. För 2026 ligger brytpunkten på 660 400 kr per år, alltså cirka 55 033 kr i månaden för dig som inte fyllt 66 år.[2] Ovanför den nivån tillkommer 20 procentenheter statlig skatt på lönen.
Det finns dock skäl att inte optimera enbart på skatt. Lönen är pensionsgrundande upp till 8,07 inkomstbasbelopp, och den är sjukpenning- och föräldrapenninggrundande upp till respektive tak. Utdelning ger inget av detta.
Löneuttaget påverkar gränsbeloppet
Från inkomstår 2026 gäller nya 3:12-regler. Alla delägare får ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp, alltså 322 400 kr, oavsett löneuttag.[3] Har bolaget löner över åtta inkomstbasbelopp tillkommer 50 procent av den överskjutande delen.
Den delen är dock begränsad till 50 gånger din egen kontanta ersättning från bolaget året före. Tar du ingen lön blir det lönebaserade utrymmet noll, och du får bara grundbeloppet. Räkna på ditt gränsbelopp i K10-kalkylatorn.
Tjänstepension i stället för lön
Ett alternativ som ofta förbises är att låta bolaget betala tjänstepension. Premien är avdragsgill i bolaget och belastas med särskild löneskatt på 24,26 procent i stället för arbetsgivaravgift på 31,42 procent.[2] Skillnaden gör pensionsavsättning till ett skatteeffektivt sätt att flytta pengar från bolaget till dig, mot att kapitalet binds till pensionsåldern.
Aktiebolag eller enskild firma
Aktiebolag kräver 25 000 kr i aktiekapital och mer administration, men ger möjlighet till utdelning enligt 3:12 och skiljer bolagets ekonomi från din egen.[4] Enskild firma är enklare att starta och passar ofta vid lägre omsättning, men vinsten beskattas som tjänsteinkomst och du betalar egenavgifter.
Observera att ansvarsbegränsningen i ett aktiebolag sätts ur spel om du går i personlig borgen för bolagets lån, vilket långivare ofta kräver av mindre bolag.
Räkna vidare
Räkna ut ditt gränsbelopp i K10-kalkylatorn, sätt rätt timarvode i konsultkalkylatorn och se vad lönen ger efter skatt i lön efter skatt-kalkylatorn.
